近日，智慧稽查系統降落深圳！智慧稽查系統到底有多強大？稅務稽查是怎么找上你的？今天起，10種情形7個行業，風險巨大，查到必罰！

1.重磅！稅局公布智慧稽查系統來了！

近日，國家稅務總局深圳市稽查局公布智慧案件辦理系統的中標結果。“智慧稽查”時代來了！

①智慧稽查系統是什么？

智慧稽查系統的智慧體現在以下兩個方面：

工具：機器學習、RPA（機器人流程自動化）、語義理解的現代技術。

功能：自動采集、全面分析、固定歸檔、質量自檢，同時還能實現自動取數、自動分析、自動算誰、自動生成文書報告的功能。

智慧稽查系統的特點，總結一下就是“全面、自動化”，能夠降低稽查人員負擔，提升稽查效率。

不得不感嘆，稅務稽查也走在了技術的最前沿！

②智慧稽查即將上線 

2.智慧稽查有多強大？10大方向，360度無死角監測！

相比于之前的稅務稽查系統，智慧稽查功能升級了很多，有一種“諜報系統”的感覺！數據稽查系統的數據中樞是情報分析管理系統。它從5個方面進行項目建設。

①違法企業發現

它基于內外部數據，結合業務專家辦案經驗，主動掃描發現潛在違法風險企業，從而主動出擊打擊違法犯罪。

②疑點線索分析

能針對不同來源的線索信息，梳理線索分析的差異性，提煉線索分析的重點，制作線索分析報告。

③手法感知預警

對各類涉稅違法行為進行監控，對涉稅違法行為的新風險、新手法及時感知預警。

④業務數據互動

建立互聯網采集模塊，匯集與公安、海關、人行交換的業務數據，為稽查選案分析提供多源數據支撐。

⑤違法態勢研判

針對不同涉稅違法行為，從行業分布、 區域分布、犯罪趨勢等維度對稅收違法走勢進行分析預測。

同時，還將建立5大智能分析系統：

①虛開增值稅發票智能分析

根據虛開違法行為的特點進行智能分析，從而對虛開行為事前檢測，及時預警，事中事后快速反應。

②騙取出口退稅智能分析

從資金流、票流、物流等維度，結合行業特征知識，從海量的數據中對企業騙稅違法行為深入挖掘分析，精準發現違法線索。

③偷逃稅智能分析

構建企業偷逃稅行為分析模型，實現對企業偷逃稅行為的快速、精準識別。

④重點行業涉稅違法智能分析

利用企業違法行為預測、敏感商品挖掘等，主動監測重點行業動態信息，對異常的涉稅行為進行提早發現，為稅務稽查提供針對性的監管輔助支撐。

⑤主要稅種涉稅違法智能分析

基于企業向稅務機關提交的納稅申報、財務報表等數據，結合企業的開票情況，建立對納稅申報、財務報表以及發票往來情況的智能化監測分析組件，支持對企業進行商品開票量監測、申報異常監測以及稅負率異常監測，實現重點稅種、重點行業企業異常行為的常態化監測。

通過這10個方面，可謂是360度無死角的分析檢測，不給違法犯罪留死角！

3.對企業有啥影響？10種情形，7個行業被嚴查！

1.各注冊信息有異常

例如，登記注冊地址是虛擬地址，不符合對外經營的條件，法人、財務負責人年齡偏大，成立時間短，但業務量急劇增加。有這種特征的企業，非常可能是虛開發票的空殼企業，必須嚴查！

2.買發票

很多公司缺少成本費用，就想到買發票，尤其以建筑公司、勞務公司最多。但即使走了賬、簽訂了合同，但貨物流卻很難一致，在大數據稽查的背景下，紙是包不住火的！

3.發票用量大幅增加問題

稅局對發票的管理一直都是非常嚴格的，不管是辦理增額還是增量，都會去現場審查，后期也會加大監管力度。

4.農產品抵扣問題

免稅的農產品一直都是虛開發票的主要源頭之一。如果企業有大量的農產品銷售發票，就非常容易被稅務局盯上。

同時，如果企業是用農產品核定征收的辦法計算抵扣增值稅的，由于稅額都是自己根據銷售量、單耗等數據計算的，非常可能弄虛作假，也是稅局的重點關注對象！

5.騙取出口退稅

騙取出口退稅由于獲利豐厚，在實務中屢見不鮮。騙稅方式也不斷演進，報關行、貨代等中介機構參與，采用“真實票單、有貨流動、虛構資金”等方式。

注意了，智慧稽查的背景下，稅務將加強與海關數據的共享，對報關行、貨代等特殊行業將進行檢測，對異常的的涉稅行為進行事前的監測管理。

6大額公轉私

隨著稅務與九大商業銀行的聯網核查，以及今年大額現金管理制度的陸續試點，未來公轉私必定是嚴查的重點。還想用私戶收款少繳稅？還想用現金發工資不繳納個稅？查到必罰！

注意，以下9類交易最容易被稽查！

7.稅負率異常

稅負率能非常直觀體現企業繳稅情況，因此是企業風險分析非常重要的一個指標。以下幾種情形，納稅人非常可能被約談。

（1）企業稅負與本企業不同期間，與同行業其他公司對比，變動異常，過高或過低。

（2）稅負率與企業的開票情況、取得支出發票情況差異過大。

（3）企業的進項變動率遠大于銷項稅額變動率。

（4）在水、電等能耗變動不大的情形下，稅負率差異過大。

建議企業趕緊自查稅負率。稅負率過低的正常原因有：

（1）產品附加值低。

（2）購進固定資產、購進了規定資產和不動產導致進項稅額過大。

（3）行情波動價格下降。

（4）原材料、產成品的庫存大。

正常原因導致的稅負率低，稅局檢查后提供證明，作出解釋即可。

稅負率過低的非正常原因有：

1.漏報收入

2.延遲收入

3.多計算進項，比如該進項轉出的沒有轉出。

4.稅率適用錯誤。

非正常原因導致的稅負率過低一定要警醒，及時修正。

8.長期零申報

連續3-6個月零申報或者不申報，將被列為非正常戶。

9.享受稅收優惠

重點檢查滿不滿足稅收優惠的享受條件，比如，高新技術企業，弄虛作假的，一律“摘帽”！

10.重點稅源企業

重點稅源企業由于稅收貢獻大，自然是稽查的重點，即便是報表也要比別人多報送幾張，不光報送給稅務，還有統計局、商務局、工信部等部門。各部門數據聯網后，企業就“透明”了，還想弄虛作假？可太難了！

11.重點行業

（1））.電商行業，賺錢不交稅的時代過去了。

（2）建筑行業，買票的行為實在是太普遍了！

（3）勞務派遣行業，人工費的問題是個大問題。

（4）醫藥行業，虛開風險非常大。

（5）外貿行業，出口退稅最容易出問題。

（6）高新技術企業，享受優惠多，自然要嚴查！

（7）石化行業：變名銷售現象嚴重，涉嫌虛開犯罪風險大。